Какие налоги платит ИП в 2026: УСН, патент, НПД и взносы простыми словами

Открыли ИП или только собираетесь — и сразу упёрлись в главный вопрос: сколько придётся отдавать государству и за что. Разобраться в этом реально за один вечер, если не тонуть в формулировках Налогового кодекса. В этой статье простыми словами объясняем, какие налоги у ИП бывают в 2026 году: чем отличаются УСН, патент и НПД, что такое страховые взносы, когда и сколько платить, и как выбрать режим, на котором вы отдадите меньше. Без канцелярита — только то, что действительно нужно предпринимателю на старте и в первый год работы.

Сразу договоримся: у ИП налог складывается из двух частей — сам налог с дохода (он зависит от выбранного режима) и страховые взносы за себя (они почти не зависят от режима). Дальше разберём обе части по порядку.

Из чего вообще состоят платежи ИП

Многие думают, что «налог ИП» — это одна цифра. На деле их две:

1. Налог с дохода/деятельности — то, что вы платите по своей системе налогообложения (УСН, патент, ОСНО и т. д.). Размер зависит от того, какой режим вы выбрали.
2. Страховые взносы за себя — фиксированная сумма в год плюс 1% с дохода сверх определённого порога. Их платит почти любой ИП независимо от того, был доход или нет.

Отдельная история — НПД (налог на профессиональный доход), то есть режим самозанятости. Он устроен иначе: там нет обязательных взносов, а налог считается автоматически. Поэтому НПД разбираем отдельно.

Ещё бывают дополнительные налоги — например, если у вас есть сотрудники (за них платят взносы и НДФЛ), недвижимость или транспорт в бизнесе, или вы работаете с НДС. Но для большинства ИП-новичков картина сводится к «режим + взносы за себя». С этого и начнём.

УСН: самый частый выбор ИП

Упрощённая система налогообложения (УСН) — самый популярный режим у малого бизнеса. У неё два варианта, и выбрать нужно один:

• УСН «Доходы» — платите налог со всей выручки. Базовая ставка — 6% (регионы вправе снижать её, иногда до 1%). Расходы не учитываются вообще. Подходит, если затрат мало: услуги, консалтинг, аренда, digital.
• УСН «Доходы минус расходы» — платите с прибыли (выручка минус подтверждённые затраты). Базовая ставка — 15% (регионы могут снижать до 5%). Подходит торговле и производству, где расходы съедают большую часть выручки.

Простое правило выбора: если ваши расходы больше примерно 60–65% от выручки — обычно выгоднее «Доходы минус расходы». Если меньше — «Доходы». Но считайте на своих цифрах, потому что на «Доходах» взносы уменьшают налог напрямую (об этом ниже), и это часто перевешивает.

Важный нюанс на 2026 год: у УСН есть лимиты по годовому доходу и численности сотрудников, при превышении которых право на упрощёнку теряется, а также порог, после которого упрощенцы становятся плательщиками НДС. Эти цифры периодически меняются, поэтому актуальные лимиты уточняйте на сайте ФНС перед подачей — не ориентируйтесь на старые статьи в интернете.

Патент (ПСН): фиксированная стоимость заранее

Патентная система (ПСН) доступна только ИП и работает как «абонемент»: вы покупаете патент на конкретный вид деятельности на срок от 1 до 12 месяцев и платите фиксированную сумму. Реальный доход при этом значения не имеет — заплатили за патент и работаете.

Стоимость патента считается не от вашей выручки, а от «потенциально возможного дохода», который устанавливает регион для вашего вида деятельности. Формула упрощённо: потенциальный доход × 6%. Точную цену для вашего города и вида работ удобно прикинуть через калькулятор патента на сайте ФНС.

Патент подходит, когда:

• у вас понятный, стабильный вид деятельности из разрешённого списка (парикмахерские, ремонт, репетиторство, розница на малой площади и т. д.);
• реальный доход выше «потенциального» — тогда вы фактически платите меньше, чем на УСН.

Ограничения: свой лимит по годовому доходу, ограничение по числу сотрудников и по площади (для торговли/общепита), а список видов деятельности определяет регион. Плюс патент можно совмещать с УСН — например, розницу держать на патенте, а остальное на упрощёнке. И, как на УСН, стоимость патента можно уменьшать на страховые взносы.

НПД: режим для самозанятых

НПД (налог на профессиональный доход) — это то, что называют самозанятостью. Оформить его может как физлицо, так и ИП без сотрудников. Ставки простые и фиксированные:

• 4% — с дохода от физлиц;
• 6% — с дохода от юрлиц и ИП.

Главные плюсы НПД:

• нет обязательных страховых взносов — платите только когда есть доход;
• налог считается автоматически в приложении «Мой налог», чеки формируются там же;
• не нужна касса, декларации и бухгалтер;
• есть налоговый вычет, который первое время снижает эффективную ставку.

Ограничения тоже важны: лимит годового дохода (на 2026 год — уточните актуальную сумму, много лет это 2,4 млн ₽), нельзя нанимать работников по трудовым договорам, нельзя перепродавать чужие товары и заниматься рядом видов деятельности. Если бизнес растёт и упирается в лимит — логичный следующий шаг это ИП на УСН или патенте.

Кстати, если вы работаете с самозанятыми как заказчик, важно правильно оформлять отношения — про подводные камни мы писали в статье «Договор с самозанятым».

Страховые взносы: платить придётся почти всем

Это та часть, про которую забывают новички. Любой ИП на УСН, патенте или ОСНО платит страховые взносы за себя — даже если за год не заработал ни рубля. Взносы состоят из двух частей:

1. Фиксированная часть — единая сумма за год (в 2026 году — уточняйте актуальную цифру на сайте ФНС, она ежегодно индексируется). Платится до 28 декабря.
2. Дополнительный 1% — с дохода, превышающего 300 000 ₽ за год. Например, заработали 900 000 ₽ — доплачиваете 1% с 600 000 ₽. Срок — до 1 июля следующего года. У этой части есть верхний потолок.

Хорошая новость: на УСН «Доходы» и на патенте взносы уменьшают сам налог — иногда до нуля, если налог небольшой. На УСН «Доходы минус расходы» взносы просто включаются в расходы. На НПД взносов нет вообще (но и пенсионный стаж без них не идёт — это нужно понимать).

Если сотрудников нет, картина простая. Как только нанимаете людей — добавляются взносы и НДФЛ уже за работников, и это отдельный блок расходов, который лучше сразу закладывать в модель.

Сроки уплаты и частые ошибки

Чтобы не поймать пени и штрафы, держите в голове ключевые даты (проверяйте по производственному календарю, если срок выпадает на выходной — он сдвигается):

• УСН — авансы по итогам кварталов в течение года, итоговый налог для ИП по году платится в следующем году; декларация — раз в год.
• Патент — оплата по графику в зависимости от срока патента (короткий — одним платежом, длинный — двумя частями).
• Фиксированные взносы — до 28 декабря; 1% свыше 300 000 ₽ — до 1 июля следующего года.
• НПД — налог платится ежемесячно, приложение само присылает сумму.

Частые ошибки новичков:

• Забыли про взносы «за себя». Дохода нет, а взносы капают — и к декабрю набегает неприятный долг.
• Не уменьшили налог на взносы на УСН «Доходы» и патенте — переплатили на ровном месте.
• Выбрали режим наугад, не посчитав два варианта. Разница между УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» на одной и той же выручке может быть кратной.
• Пропустили лимиты и внезапно «слетели» с упрощёнки или патента на общий режим с НДС.
• Смешали личные и бизнес-деньги — потом невозможно понять реальный доход и правильно посчитать налог.

Последний пункт — не про налоги напрямую, но именно он ломает учёт. Если доходы и заявки разбросаны по мессенджерам, банку и таблицам, посчитать базу для налога и 1% сверх порога честно почти нереально.

FAQ

Какой режим выгоднее для ИП без сотрудников?

Зависит от расходов и вида деятельности. Для услуг с малыми затратами часто выгоднее УСН «Доходы» 6% (плюс налог гасится взносами). Для торговли и производства — УСН «Доходы минус расходы». Для узкого стабильного вида деятельности — патент. А если доход небольшой и работников нет — начните с НПД. Посчитайте все варианты на своих цифрах.

Нужно ли платить налоги, если ИП не работал?

Сам налог с дохода — нет (нет дохода, нет и налога). Но фиксированные страховые взносы платить всё равно нужно — они не зависят от того, была деятельность или нет. Исключение — НПД: там при нулевом доходе не платится ничего. Если бизнес встал надолго, стоит взвесить закрытие ИП, чтобы взносы не капали.

Можно ли совмещать несколько режимов?

Да. Самая частая связка — патент + УСН: один вид деятельности на патенте, остальные на упрощёнке. Нельзя совмещать НПД с другими режимами: самозанятость несовместима с УСН, патентом и ОСНО одновременно у одного человека.

Что будет, если не заплатить вовремя?

Начислят пени за каждый день просрочки, а за неуплату налога — ещё и штраф. По взносам всё жёстче: долг могут взыскать принудительно. Поэтому сроки лучше внести в календарь заранее. Если планируете закрываться — сначала закройте долги, иначе процедура затянется, об этом подробно в статье «Как закрыть ИП в 2026 году».

Нужна ли онлайн-касса при этих режимах?

Зависит от того, кому и как вы продаёте, а не только от режима. На НПД касса не нужна — чеки формирует приложение «Мой налог». На УСН и патенте при приёме оплаты от физлиц касса чаще всего обязательна, но есть исключения. Разбор — в статье «Онлайн-касса для ИП».

---

Когда с режимом определились и налоги посчитаны, всплывает следующая проблема — учёт. Чтобы правильно платить налог и 1% сверх порога, нужно видеть реальный доход, а не «примерно». Когда заявки прилетают из сайта, мессенджеров, соцсетей и звонков, доходы легко теряются и путаются с личными деньгами.

Мы в Retensy Studio как раз собираем такие вещи в один экран: интеграцию приёма оплат и синхронизацию заявок с CRM и дашбордом, где видно выручку, источники и динамику. Например, в кейсе интеграции с «Мой налог» мы автоматизировали учёт доходов самозанятого, а в проекте дашборда на базе amoCRM свели все заявки и продажи в одну наглядную панель.

Если хотите, чтобы доходы считались сами и налоговая база была прозрачной, посмотрите наши услуги по интеграциям и автоматизации — от приёма онлайн-оплаты на сайте до ботов и личных кабинетов, которые фиксируют каждую заявку. Тогда вопрос «сколько я заработал и сколько с этого налог» перестанет быть головной болью.